Расчитать земельный налог на ижс

Земельный налог

Расчитать земельный налог на ижс

Калькулятор рассчитывает земельный налог по кадастровой стоимости участка земли и ставке земельного налога.
Кадастровую стоимость участка земли можно найти на портале Росреестра, очень удобно.

Ставка земельного налога определяется муниципальным образованием, на территории которого находится земельный участок, обычно это 0.3%.

Под калькулятором для справки приведены статьи из налогового кодекса, там можно посмотреть подробнее.

Точность вычисления

Знаков после запятой: 2

НК РФ, Часть вторая, Раздел X: Местные налоги, Глава 31. Земельный налог

Статья 390. Налоговая база

  1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

  2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 391. Порядок определения налоговой базы

  1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

  1. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

  2. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

  1. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

  2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

  1. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  1. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Статья 394. Налоговая ставка

  1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

  1. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

  2. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Источник: https://planetcalc.ru/2885/

Расчитать земельный налог на ижс

Расчитать земельный налог на ижс

Как узнать кадастровую стоимость участка. Коды категорий земель. Налогообложение земельных участков. Продажа земельного участка физическим лицом — налогообложение

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?
  • Налог на землю в СНТ
  • Земельный налог 2019
  • Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц
  • Земельный налог в 2019 году
  • Как рассчитать земельный налог при осуществлении жилищного строительства

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на недвижимость

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца года налоги точно расти не будут.

Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку.

И пообещал , что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.

Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток.

Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей – он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, “чернобыльцам” и ряду других категорий. Вычет с шести соток граждане получат уже за год.

По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю.

Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица. Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога. Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц.

Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей. Президент предложил также “простить” и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли.

Надо освободить этих людей от выплат подобного рода”, – подчеркнул Владимир Путин. Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные “Российской газетой” эксперты.

А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.

Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков. Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах.

Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым. Еще один нюанс – средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств.

И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.

Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.

Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.

Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января года, а также задолженность по начисленным пеням. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей ИП , даже если они уже утратили свой статус.

Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых НДПИ , акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к году.

Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания. Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января года до 1 декабря года.

Ипотечный портфель российских банков впервые превысил пять триллионов рублей. Об этом сообщили в ЦБ. По данным регулятора, это произошло “под влиянием улучшения ценовых условий на ипотечном рынке”.

Россияне смогут заключать договор участия в долевом строительстве как с помощью счетов-эскроу, так и механизма привлечения денежных средств напрямую застройщиком. В ЦБ объяснили, как это работает.

Жилье экономкласса теперь будут называть стандартным. Такой закон подписал Владимир Путин. Смена термина связана с тем, что экономкласс ассоциируется с дешевым, а не с качественным жильем.

В году вступают в силу важные изменения в законодательстве, регулирующем отношения в сфере недвижимости.

Одним из самых спорных изменений стала реформа долевого строительства. Отмена долевого строительства в России сильно не скажется на ценах на жилье.

Эксперты “РГ” рассказали о плюсах и минусах перехода на проектное финансирование в строительстве. Падение ключевой ставки Банка России продолжится. Проценты по кредитам тоже пойдут на спад.

Экономисты рассказали, какие ставки по ипотечным, потребительским и автокредитам будут в году.

Ужесточен контроль работы управляющих компаний в многоквартирных домах. Изменения в Жилищный кодекс упрощают отказ жителей от услуг организации, которая занимается обслуживанием дома.

Приобретение недвижимости – одно из самых серьезных и существенных шагов в жизни человека. Чтобы не омрачить это событие, стоит основательно подготовиться к покупке. Специальный редакционный проект. Рубрика: Экономика. Проект: Недвижимость. Итоги года.

Тарас Фомченков. Шесть соток амнистируют. С кого не будут брать земельный налог.

Льготников освободят от уплаты земельного налога за их шесть соток, а просроченную задолженность по налогам ликвидируют, причем как для обычных граждан, так и для индивидуальных предпринимателей.

Даже в зимний период на шести сотках кипит жизнь. А теперь еще она будет освобождена от уплаты земельного налога. photoxpress. Как изменятся цены на коммуналку и налог на жилье в году. Какие законы вступили в силу во время новогодних каникул. Экспертное мнение. Пассажиры смогут погасить долги по налогам в аэропорту.

На дачных участках сегодня выращивается почти половина овощей и фруктов, необходимых населению. Новости проекта.

Минстрой посчитал объем ввода жилья в России за год Кого освободили от уплаты земельного налога Правительство утвердило правила господдержки для семей с детьми Минстрой подготовит требования к жилью стандартного класса к концу марта Квартиры по доходности обогнали депозиты Ипотека для семей с низкими доходами станет доступнее Первые переселения по программе реновации начнутся в январе года Названы крупнейшие ипотечные кредиторы России В Госдуме предложили запретить продажу мелких долей в квартире Капитал “Семья” в Ульяновской области разрешили тратить на ипотеку Что изменится для застройщика после отказа от долевого строительства Специальный проект rg.

Партнер проекта:.

Налог на землю в СНТ

Уважаемые налогоплательщики! ФНС России обращает внимание, что исчисление налога на имущество физических лиц и земельного налога осуществляется в отношении каждого объекта недвижимого имущества, принадлежащего вам на праве собственности по земельному налогу, также принадлежащего вам на праве пожизненного наследуемого владения или на праве постоянного бессрочного пользования. При наличии вопросов в части кадастровой стоимости объектов недвижимости просьба обращаться в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии. Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения без учета пп. Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент не применяется в отношении объектов, указанных в п. Если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка без учета положений пунктов 7, 7.

“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от N ФЗ (ред. от ) (с изм. и доп., вступ. в силу с ).

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, то есть он платится в бюджет муниципального образования или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , где он установлен и в котором находится земельный участок.

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Кст — кадастровая стоимость земельного участка её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты. Ст — налоговая ставка узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице.

Кв — коэффициент владения земельным участком применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года. В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы.

Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

В отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога авансовых платежей производится налогоплательщиками—организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициентов. Так в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, применяется коэффициент 2, в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства – коэффициент 4. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, предусмотрено исчисление суммы налога с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. До Федеральным законом от

Земельный налог – это местный сбор.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма? Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок базовая формула. Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере. Как посчитать земельный налог с учетом льготы. Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог при осуществлении жилищного строительства

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца года налоги точно расти не будут.

Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку.

И пообещал , что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога. Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток.

“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от N ФЗ (ред. от ) (с изм. и доп., вступ. в силу с ).

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат земельного налога. Налоговый вычет на землю или участок

Источник: https://rocketcomics.ru/bankovskoe-pravo/raschitat-zemelniy-nalog-na-izhs.php

Налог на земельный участок под ИЖС

Расчитать земельный налог на ижс

Налог на земли индивидуального жилищного строительства определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее НК) и начинает/перестает функционировать согласно нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами муниципальных образований. На их территории его уплата является обязательной (ч.1 ст.387 НК).

Налогоплательщиком на земли ИЖС признается физическое либо юридическое лицо, которое по праву собственности, праву постоянного пользования либо пожизненного наследуемого владения, обладает соответствующим участком. Лица, владеющие земельным участком по праву безвозмездного, в том числе и безвозмездного срочного пользования, а также по договору аренды налогоплательщиками не признаются (ч.2 ст.388 НК).

Понятие налоговой базы

Если участок расположен на территории того муниципального образования, где вводился данный налог, то он признается объектом налогообложения (ч.1 ст.389 НК).

Для такого участка ИЖС определяется налоговая база, которая служит основой для определения суммы налога.

В основу налоговой базы вкладывается кадастровая стоимость земельных участков, представляющая собой их государственную стоимость, определяемую земельным законодательством РФ (ст.390 НК).

Кадастровая стоимость, действительная на первое января нового года является налоговой базой для участков ИЖС. Весь текущий год является налоговым периодом. Если участок был сформирован позднее этой даты, его налоговая база определяется как кадастровая стоимость на момент внесения сведений о нем в ЕГРН.

Даже если в течении налогового периода кадастровая стоимость участка ИЖС все же изменилась, налоговая база на протяжении года останется все равно неизменной. Исключение составляет случай, когда кадастровая стоимость была определена ошибочно, что привело к искажению налоговой базы. Тогда налоговая база может быть скорректирована (ч.1ст.391 НК).

Юридические лица выбирают налоговую базу самостоятельно, на основе данных из ЕГРН о каждом, принадлежащем им участке. Для физических лиц это процесс осуществляют налоговые органы (ч.3,4 ст.391 НК).

Как рассчитать налог на участок ИЖС и на жилой дом

Налоговая ставка для участка земли под ИЖС устанавливается органами муниципальных образований посредством принимаемых ими нормативно-правовых актов, и составляет 1,5 процента (ч.1 ст.394 НК).

Именно этот процент от налоговой базы и является налогом, который необходимо уплатить налогоплательщику (ч.1 ст.396 НК). Причем юридические лица исчисляют его самостоятельно, а за физических лиц данную процедуру осуществляют налоговые органы (ч.2,3 ст.396 НК).

Для проведения расчета налога на построенный жилой дом, необходимо знать его налоговую базу и налоговую ставку.

Для того, чтобы определить налоговую базу жилого дома, необходимо рассчитать кадастровую стоимость его общей площади за вычетом кадастровой стоимости 50 метров квадратных (ч.5 ст.403 НК).

Налоговая ставка для такого объекта недвижимости составляет 0,1% (ч.2 ст.406 НК). Именно 1/10 процента от налоговой базы и будет являться налогом на него.

Кто может получить льготы по начислению налоговой базы

Каждый из нижеперечисленных владельцев участка ИЖС, распоряжающихся им по праву собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения, может получить снижение налоговой базы на сумму 10 000 рублей. Это следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза, Герои РФ, кавалеры ордена Славы;
  • лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
  • лица, имеющие инвалидность с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
  • ликвидаторы вредных последствий аварий, произошедших на Чернобыльской АЭС, производственном объединении “Маяк”, Семипалатинском полигоне;
  • лица, входившие в состав подразделений особого риска, принимавшего участие в испытании ядерного/термоядерного оружия, и ликвидации последствий его аварий;
  • участники испытаний ядерных установок, ставшие вследствие этого больными или инвалидами (ч.5 ст.391 НК).

Если сумма 10 000 рублей будет превышать размер налоговой базы, последняя примет нулевое значение (ч.7 ст.391 НК).

Коэффициент как условие особого начисления налога

Если налогоплательщик обязан платить налог ежеквартально, то сумма отчислений будет представлять 1/4 процента налоговой ставки кадастровой стоимости участка ИЖС (ч.6 ст.396 НК).

Если владелец участка земли приобрел/потерял право собственности на него до того, как истек налоговый период, то налог будет начисляться с учетом специального коэффициента.

Чтобы его вычислить, необходимо разделить число полных месяцев, когда участок находился во владении, на количество календарных месяцев налогового периода (ч.7 ст.396 НК).

Для юридических лиц, которые приобрели земли для ИЖС, налог начисляется с учетом коэффициента 2 в течении трехлетнего периода строительства жилого дома, с момента регистрации прав на участок до момента регистрации прав на построенный дом. Если собственник построил объект недвижимости до истечения трех лет, налог за прошедшие года пересчитывается по коэффициенту 1, а переплаченная сумма возвращается налогоплательщику.

Удвоенный налог на участок ИЖС может начисляться для физических лиц, имеющих во владении земли ИЖС, налог будет рассчитываться с коэффициентом 2 до момента регистрации прав на построенный объект, если они не уложатся в 10-летний срок строительства (ч.16 ст.396 НК).

Ответственность за полную или частичную неуплату налога

Юридические лица, согласно ч.3 ст.398 НК, не могут оплатить налог ранее 1 февраля налогового периода. Оплата производится в бюджет по месту расположения участков ИЖС. Физические лица обязаны оплатить его до 1 декабря того же периода, после получения налогового уведомления.

Налоговый кодекс делает разделения между умышленной и неумышленной неуплатой налогов или их неполной оплатой. Сумма штрафов существенно отличается в зависимости от причины. Поэтому налогоплательщику, желающему смягчить приговор, придется делать это через суд.

Если неуплата произошла без наличия умысла, то штраф составит 20 процентов от суммы, которой недосчитался бюджет. В случае, если отсутствие злого умысла доказать не получилось, налогоплательщику придется добавить к недостающей сумме 40 процентов от ее полной величины (ч.1,3 ст.122 НК).

Источник: http://www.landatlas.ru/kategorii-zemel/izhs/nalog-na-zemelnyy-uchastok-pod-izhs.htm

Земельный налог 2019

Расчитать земельный налог на ижс

Земельный налог – это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории – нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов федерального значения.

На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы. Если они не установлены соответствующим документом, применяются ставки, порядок, сроки уплаты и льготы, установленные федеральным законодательством.

Налогоплательщики

Налогоплательщики земельного налога – это организации и физические лица, имеющие земельные участки:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не являются плательщиками земельного налога организации и физические лица за земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или переданные им по договору аренды.

Организации и физические лица, у которых есть только не признаваемые объектами обложения земельным налогом участки (перечисленные в ст. 389 НК РФ), не являются плательщиками данного налога.

Если земельные участки входят в имущество ПИФ (паевого инвестиционного фонда), то земельный налог по ним уплачивает управляющая компания (за счет имущества, составляющего данный фонд).

Объекты налогообложения земельным налогом

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования или городов федерального значения, если на этой территории земельный налог введен нормативным актом.

Какие земельные участки не облагаются налогом?

Согласно статье 389 НК РФ это земельные участки:

  • изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
  • ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического и всемирного наследия;
  • из состава земель лесного фонда;
  • занятые находящимися в госсобственности водными объектами в составе водного фонда;
  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база

База по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база по земельному участку, образованному в течение налогового периода, определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.

Если в течение календарного года кадастровая стоимость участка изменяется, то это изменение не учитывается, и сумма налога не изменяется. Есть только два исключения – если изменение является исправлением технической ошибки, допущенной Росреестром, и если стоимость изменена по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда.

Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку и по каждой доле в праве общей собственности на земельный участок с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок.

Организации-плательщики земельного налога определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Для определения налоговой базы по земельному налогу налогоплательщики прежде всего обязаны установить, являются ли данные земельные участки объектом налогообложения. Напомним, что по ст.

389 НК РФ указанным объектом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения земельные участки, перечень которых приведен в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Если земельные участки признаются объектом налогообложения, то их кадастровая стоимость определяется в соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ.

Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, кроме случаев, указанных п. 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ.

Государственная кадастровая оценка земель проводится согласно законодательству РФ об оценочной деятельности.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ “О государственной кадастровой оценке”, согласно статье 24 которого установлен переходный период для него с 1 января 2017 до 1 января 2020 года.

В этот период государственная кадастровая оценка может проводиться в соответствии как с Законом N 237-ФЗ, так и с Законом N 135-ФЗ с учетом особенностей, предусмотренных Федеральными законами.

Решение о дате перехода к осуществлению государственной кадастровой оценки, по новому закону, принимается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ.

При этом указанные органы вправе принять решение о выборе вида объектов недвижимости, категории земель, государственная кадастровая оценка которых в переходный период проводится в соответствии с Законом N 237-ФЗ. Если государственная кадастровая оценка начата до 1 января 2017 года, то она проводится в соответствии с Законом N 135-ФЗ и должна быть завершена до 1 января 2020 года (п. 5 ст. 24 Закона N 237-ФЗ).

Для всех физических лиц – налогоплательщиков налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, полученных из Росреестра. Они получают уведомления из налоговой, на основании которого и уплачивают налог. ИП (индивидуальные предприниматели) также уплачивают налог на основании уведомлений из налоговых органов.

Когда налоговая база может быть уменьшена?

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на сумму 10000 руб.

на одного налогоплательщика следующих категорий:

  • Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • физические лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, объединении “Маяк”, на р. Теча, на Семипалатинском полигоне;
  • физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации аварий (п. 5 статьи 391 НК РФ);
  • физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, связанных с ядерными установками, включая оружие и космическую технику.

Чтобы уменьшить налоговую базу, необходимо подтвердить свое право на этот вычет, предоставив подтверждающие документы в налоговые органы по месту нахождения земельных участков не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если налоговая база до уменьшения ее по одному из перечисленных выше показателей была меньше 10 000 рублей, то после применения права на ее уменьшение, она принимается равной нулю.

Обратите внимание!

Источник: https://ppt.ru/nalogi/zemelniy

Земельный налог в 2019 году

Расчитать земельный налог на ижс

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Адвокат Ларионов
Добавить комментарий