Статья налогового кодекса о возврате ндфл за лечение

Возврат налога за лечение

Статья налогового кодекса о возврате ндфл за лечение

08.09.2019

Одним из видов социальных налоговых вычетов является — возврат НДФЛ на лечение. К процедуре предъявляют стандартные требования в отношении срока, условий и порядка получения. Существуют ограничения по налоговому вычету на лечение — максимальный размер 120 000 руб. за отчетный период. Однако у этого правила существуют исключения, отображенные в статье 219 НК России.

Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»

Расшифровка термина «налоговый вычет»

Вычет — вид доходов, не подлежащий обременению обязательным сбором. При наличии официального трудоустройства и отчислений работодателем налогов, граждане вправе рассчитывать на возврат 13% за полученное лечение. Кроме того, аналогичные полномочия у человека возникают при оплате медицинских услуг за родственника.

Статья 219 НК России указывает, что при отчислении средств за полученные услуги или лекарства граждане РФ вправе получать часть затраченных денег.

Социальные налоговые вычеты по ст.219 НК РФ

Основания для подачи заявления

Заявление на возврат налога за лечение (образец) направляется в ИФНС при условии, что гражданин затратил в текущем году деньги:

  • получение медицинских услуг, в т. ч. близким родственникам — жене/мужу, родителям, несовершеннолетним детям;
  • оплатил лекарства, предназначенные для выздоровления, реабилитации или поддержания здоровья себе или близкой родне;
  • осуществлял взносы по страхованию физических лиц в добровольном порядке, в т. ч. в отношении членов своей семьи.

Процедура прохождения и правила по получения социального налогового вычета на лечение отражены в статье 219 пункта 3 НК Российской Федерации.

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Нюансы социальных налоговых вычетов

Категории лиц для получения

Воспользоваться возвратом подоходного налога за лечение в 2019-2020 году могут все граждане, при условии официального трудоустройства и наличия расходов по следующим статьям:

  • оплата собственной терапии и покупка медикаментов, а также полиса страхования (ДМС);
  • обеспечение расходов на оздоровление членов семьи, в т. ч. усыновленных несовершеннолетних детей.

На второй пункт также распространяется правило получения медуслуги и трат за медикаменты. Кроме того, допускается получение 13% за год, если заявитель оформлял на родственников полис добровольного страхования.

Размер

В НК России установлен максимальный предел размера налогового вычета (НДФЛ) на лечение — 120 000 руб. Объем возмещения суммируется с другими статьями затрат гражданина:

  • к услугам медучреждений;
  • закупка лекарственных препаратов;
  • НВ на образование;
  • переводы на накопительную часть пенсионных отчислений;
  • ДМС, в т. ч. негосударственное.

Читать так же:  Презумпция невиновности

В отношении размера НВ не установлено других ограничений и пределов, т. к. сумма в размере 13% от отчислений перечисляется на счет получателя. Основное условие — соблюдение статьи расходов, т. е. медикаменты или услуги.

Налоговые вычеты за лечение — список представлены в виде кодов, по которым происходит сверка заявления в ИФНС. Так, получатель может самостоятельно определить — относятся траты к обычным процедурам (код 1) или дорогостоящим (код 2).

Порядок получения

Для оформления налогового возврата (13 процентов) за лечение или покупку лекарственных препаратов гражданину нужно:

  1. Заполнить по форме 3-НДФЛ на лечение по завершении отчетного периода. В декларации указать метод оплаты и/или список лекарственных групп.
  2. Запросить в отделе бухгалтерии по адресу трудоустройства справку о перечисленных суммах, подлежащих обязательному удержанию (форма 2-НДФЛ).
  3. Сделать копии бумаг, указывающих на родственные связи с гражданином, за которого заявитель производил оплату.
  4. Подготовить документы, доказывающие полномочия на оформление социального НВ по расходам (терапия или хирургическое вмешательство, оздоровление в условиях санатория, чеки об оплате медикаментов).
  5. Направить в ИФНС по адресу проживания подготовленную декларацию, прикрепить копии платежных квитанций и других бумаг, указывающих на понесенные расходы.

Документы для подачи декларации для НВ

Чтобы получить возврат обязательного взноса требуется представить документы для налоговых вычетов за лечение в рамках договора ДМС (копии):

  • контракт о заключении медстрахования или полис ДМС;
  • товарно-кассовые чеки;
  • другие документы, удостоверяющие расходы гражданина в области здравоохранения.

Для оформления НВ по расходам за лекарственные препараты заявитель передает следующие бумаги:

  1. Рецепт (в оригинале) от лечащего доктора, оформленный на специальном бланке. На документе должен быть штамп «Для ИФНС» с указанием ИНН гражданина.Образец рецепта для налоговых органов
  2. Копии платежных ведомостей, указывающие на сумму оплаты и назначенное лекарство.

Статья 78 Налогового кодекса РФ «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа»

Копии платежных документов

При возникновении трудностей с подготовкой документов, заполнением декларации и передачи в ИФНС можно обращаться к юристам или консулатам ведомства. Для оформления возврата налога за лечение зубов, хирургического вмешательства и т. п. часто требуется сторонняя помощь в составлении заявления. Специалисты организаций оказывают поддержку в решении вопроса.

К платежным документам, копии которых нужно приложить к декларации, относят:

  • рецептурный бланк по форме № 107-1/у, выданный доктором;
  • если возврат требуется за полис медицинского страхования, то прикладывается копия документа, завизированная заявителем;
  • копия лицензии страховой организации на право вести деятельность;
  • если расходы относятся к предоставленным услугам для родственника — бумаги о рождении или другие документы, подтверждающие кровные узы;
  • для НВ за родителей — собственный сертификат о рождении.Образец справки об оплате лечения

Период, за который можно получить налоговый вычет

Вернуть средства, затраченные на терапию, хирургическое вмешательство или покупку лекарственных препаратов можно только за то время, когда происходила фактическая оплата. Подача декларации осуществляется в отчетном периоде, следующим после года оплаты. К примеру, если медикаменты приобретались в 19 году, то возврат денег произойдет в 2020 г.

Читать так же:  Регистрация ТС в ГИБДД

В случае пропуска срока допускается подача отчетной документации в другое время, но не позже чем в рамках трех лет. К примеру, для получения налогового вычета за лечение за 2018 г., декларацию можно направляться с 2019 по 2021 гг.

Порядок оформления и получения НВ занимает порядка 4 месяцев. Основную часть этого времени ИФНС проводит проверку представленной документации.

Срок подачи декларации

Сдается декларация на возврат 13 процентов за лечение в рамках 12 месяцев в любой момент. Последним днем направления отчетных документов является 30.04. Время установлено для тех физических лиц, которые в прошлом отчетном периоде:

  • получили доход от реализации недвижимого имущества — продажа, аренда;
  • вели предпринимательскую деятельность по форме ОСНО.

Инструкции по заполнению 3-НДФЛ за терапию, хирургическое вмешательство и приобретение медикаментов

Чтобы вернуть НВ за деньги, потраченные на восстановление здоровья, а также покупку лекарственных препаратов, в т. ч. для членов своей семьи, необходимо заполнить декларацию. При внесении информации часто допускаются ошибки, что ведет к отказу в приеме документов сотрудниками ИФНС. В этом случае можно:

  1. Воспользоваться консультацией специалистов по заполнению отчетных бумаг. Как правило, такие организации располагаются рядом с ИФНС. Стоимость услуг составляет порядка 800 руб., в зависимости от региона РФ.
  2. Скачать (бесплатно) инструкцию по заполнению 3-НДФЛ с наглядным примером.

Скачать инструкцию по заполнению 3-НДФЛ

Список медицинских услуг для НВ

Возврат НДФЛ за деньги, затраченные на прохождение терапии или хирургического вмешательства заявителя или близких родственников, осуществляется в зависимости от Реестра.

В перечень медицинских услуг входит:

  • диагностические меры и терапия при оказании экстренной медпомощи;
  • нахождение в стационарных условиях, в т. ч. дневных, включая проведение обследования;
  • амбулаторное обслуживание населения;
  • санаторно-курортная реабилитация;
  • санитарное просвещение.

Список дорогостоящих видов медицинских услуг для получения НВ

В ПП № 201 от 19.03.01 указаны дорогостоящие виды медицинского обслуживания, которые можно компенсировать в полном объеме, невзирая на лимит в 120 000 руб.

  1. Хирургическое вмешательство (врожденные патологии, система кроветворения, в т. ч. операции с применением искусственного обращения лимфы, лазерных и коронарных технологий, дыхательные пути, глазные заболевания, ЦНС, болезни пищеварительного тракта.
  2. Протезирование и восстановление суставного аппарата.
  3. Пересадка внутренних органов, в т. ч. тканей и костный мозг.
  4. Имплантология, протезирование и т. д.
  5. Пластические и реконструктивные оперативные вмешательства.
  6. Терапевтическое воздействие при нарушениях в сфере ДНК и наследственных заболеваний, опухолей щитовидки и эндокринных желез, полиневропатии, миастения в сложном периоде, системное поражение соединительных тканей, сложные формы заболеваний лимфы, дыхательных путей и ЖКТ у несовершеннолетних граждан, заболевания поджелудочной, лейкемия, наследственные патологии свертываемости крови, анемия.
  7. Комплексная терапия остеомиелита, при осложнениях у женщин с вынашиванием плода, родоразрешением и период после рождения ребенка, сложные формы сахарного диабета, наследственные патологии, острое течение заболеваний глазного и придаточного аппаратов, ожоги, поражение тела от 30% и выше.
  8. Лечебные мероприятия, связанные с применением гемо- и перитонеального диализа.
  9. Выхаживание новорожденных с весом до 1,5 кг.
  10. Исцеление бесплодия методом ЭКО, культивированием и введением эмбриона.

Читать так же:  Как проверить кредитную историю

Полный список медицинского обслуживания приведен в Реестре. Другие виды услуг и форм реабилитации не подлежат возврату НДФЛ. Аналогичное правило действует в отношении медикаментозных средств, утвержденных в общем списке. Кроме того, лекарственные препараты должны оплачиваться на основании рецепта лечащего доктора.

Источник: https://zakonoved.su/vozvrat-naloga-za-lechenie.html

Налоговый кодекс возврат за обучение

Статья налогового кодекса о возврате ндфл за лечение

Максимальная сумма налога, который можно вернуть таким образом, составляет 50 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. По нормам статьи Налогового кодекса РФ , право на получение социального вычета на обучение есть у физических лиц, которые оплатили:.

При оплате обучения супруга или родителей у налогоплательщика не возникает прав на социальный вычет по НДФЛ.

При этом, оплачивая обучение ребенка, налогоплательщики-супруги имеют право воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение Письмо Минфина России от Получить возврат НДФЛ можно только при условии оплаты обучения в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Это могут быть как государственные или муниципальные учреждения, так и частные школы, спортивные секции, вузы и даже детские сады.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Можно ли оплатить обучение за границей и вернуть налог в России?
  • Возврат подоходного налога за обучение
  • Кому вернут НДФЛ за обучение детей: советы Минфина и ФНС
  • Налоговый вычет за обучение ребенка
  • Вычет на обучение
  • Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
  • Налоговый вычет за обучение

Можно ли оплатить обучение за границей и вернуть налог в России?

Как заполнить 3-НДФЛ на возврат на лечение. Как вернуть подоходный налог за лечение зубов. Возмещение подоходного налога за медицинские услуги. Сроки сдачи 3-НДФЛ в году.

Уплата НДФЛ — обязанность любого физлица, получающего выплаты, например, от работодателя в рамках трудового договора. В то же время Налоговым кодексом предусмотрены возможности уменьшать этот налог, применяя вычеты по НДФЛ.

Об одном таком вычете — возмещении подоходного налога за обучение — и пойдет речь далее. Возможность возврата подоходного налога за учебу — это один из вариантов так называемых социальных вычетов.

Все они описываются в статье Налогового кодекса.

Помимо вычета на обучение данная статья регламентирует, например, вычеты по медицинским расходам, расходам на благотворительность или пенсионное обеспечение.

Напомним также, что помимо социальных вычетов по НДФЛ Налоговый кодекс предусматривает вычеты стандартные к примеру, на ребенка и имущественные , но это отдельные категории льгот по НДФЛ, и с вопросом вычета расходов на обучения они не связаны.

Вычет на обучение можно получить, если речь идет о суммах, потраченных на собственное образование, причем любой формы обучения — очной, дневной или вечерней — не важно.

Также возможно возмещение подоходного налога за обучение ребенка: родного в возрасте до 24 лет или находящегося под опекой — до 18 лет. Но для получения вычета родителями дети обязательно должны учиться на очной форме.

При соблюдении того же условия можно получить вычет на обучение брата или сестры.

Основным условием предоставления вычета на образовательные расходы является наличие лицензии у учебного заведения, услуги которого оплачиваются.

В том числе это относится и к возврату подоходного налога за обучение ребенка: садик или школа, а также любые другие организации, на базе которых работают различные кружки или секции, которые посещает ребенок, также должны обладать соответствующим разрешительным документом.

Как и все прочие вычеты по НДФЛ, вычет на образование имеет свои ограничения. Возврат подоходного налога за учебу осуществляется в пределах расходов на сумму тысяч в год, причем не только по обучению, но по всем применяемым налогоплательщиком социальным вычетам. Отдельный и не входящий в выше приведенное ограничение лимит установлен для оплаты обучения детей.

Оба учебных заведения обладают необходимой лицензией, предоставили все требующиеся для подтверждения налогового вычета документы. НДФЛ, уплаченный с этой суммы, — В первом случае вычет производится по факту поданной по итогам года, в котором имелись расходы на образование, декларации по форме 3-НДФЛ.

Ее заполняет само физлицо. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года, читайте в нашей статье. К отчету прилагаются справка 2-НДФЛ с работы, свидетельствующая об уровне налогооблагаемого дохода, и документы от учебного заведения, подтверждающие факт оплаты и само получение образовательных услуг.

Если речь идет об оплате обучения ребенка или брата, или сестры, то необходимы также документы, удостоверяющие родство.

К подаваемым документам прилагается заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета для зачисления денег. Декларация вместе с копиями подтверждающих документов подается в ИФНС по адресу прописки физлица. Для этого физлицо подает в ИФНС заявление на получение уведомления на право применить социальный вычет.

К заявлению также прикладываются копии всех подтверждающих право на вычет документов.

По прошествии 30 дней налоговая инспекция должна выдать уведомление, которое физлицо сможет предоставить своему работодателю, а тот в свою очередь не будет удерживать у него НДФЛ из выплачиваемых доходов до конца года. НДФЛ Как вернуть подоходный налог за лечение зубов. Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году.

Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам в году. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году. Пенсионеры Налог на землю и дом для пенсионеров.

Отпуск Сколько дней отпуска положено за год. Пенсионеры Как пенсионеру получить бесплатную путевку в санаторий. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения. Пенсионеры Индексация пенсий в году.

Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки.

Декретный отпуск Как посчитать декретные. НДФЛ Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет. Прием на работу Как писать заявление о приеме на работу.

Источник: https://janetudge.com/nalogovoe-pravo/nalogoviy-kodeks-vozvrat-za-obuchenie.php

Как получить налоговый вычет на лечение, лекарства, дорогостоящие виды в 2019 году | НДФЛка

Статья налогового кодекса о возврате ндфл за лечение

Что такое налоговый вычет на лечение илекарства
На какое лечение можно получить налоговыйвычет
Размер налогового вычета на лечение
Документы для налогового вычета на лечение
Как получить вычет на лечение илекарства
За какие годы предоставляется налоговый вычет налечение

Миллионы россиян лечатся в платных клиниках, проходятдиагностические обследования, тратят тысячи рублей на лекарства,анализы, операции, лечение зубов и протезирование, но не знают, чтоможно легко вернуть часть потраченных средств.

Получить налоговый вычет можно не только на собственное лечение,но и на оплату лечения ближайших родственников – супругов,родителей, детей до 18 лет.

Что такое налоговый вычет на лечение илекарства

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячновыплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть частьденег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это вашиденьги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы(НДФЛ).

Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата)уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должнызаплатить налог с меньшей суммы.

Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычетподаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ втекущем году, возникает переплата, которая возвращается на вашсчет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышатьразмер уплаченных в течение этого года налогов.

На какое лечение можно получитьналоговый вычет

Это самый популярный вопрос, ответ на который дает Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201.

Оплата медицинских услуг:

  • Если вы оплачивали свое лечение, супруга, родителей или детей ввозрасте до 18 лет. При этом не важно, на чье имя заключен договорс лечебным учреждением, главное, чтобы было официальноеподтверждение того, что оплата производилась именно вами.
  • Лечебное учреждение должно быть зарегистрировано на территорииРоссии и быть лицензированным.
  • Оплаченные вами медицинские процедуры должны присутствовать вутвержденном перечне медицинских услуг для определениясоциального налогового вычета.

Оплата медикаментов:

  • Медикаменты назначены лечащим врачом и оплачены вами длясобственного лечения, супруга, родителей или детей в возрасте до 18лет.

ВАЖНО! С 1 января 2019 года налоговый вычет можнополучить за все лекарства, а не только за те, что присутствуют вПеречне медикаментов.

Главные условия:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Оплата ДМС (добровольное медицинскоестрахование):

  • Если вы купили полис добровольного медицинского страхования длясебя, супруга, родителей или детей до 18 лет.
  • Если полис добровольного страхования был оплачен лично вами.Полисы, оплаченные работодателем, к вычету не принимаются.
  • Страховой договор заключен только на оказание услуг полечению.
  • Страховая компания имеет лицензию на подобный виддеятельности.

Мы подскажем, за какое лечение вы можете вернуть частьпотраченных денег и как заполнить декларацию3-НДФЛ!

Размер налогового вычета налечение

Для того чтобы определиться с размером налогового вычета нужнопонимать, что законодательно выделены два вида лечения: простое идорогостоящее.

Простое лечение. Налоговый вычет на лечениеотносится к социальным вычетам. В список социальных вычетов входитлечение, медикаменты, обучение и пенсионные взносы.

Совокупный размер социальных вычетов не может превышать 120 тыс.рублей. Это значит, что вам на счет вернется не более 13% от этойсуммы, а именно 15600 рублей.

Полный перечень медицинских услуг и лекарств, за которыеположен налоговый вычет, представлен в Постановлении ПравительстваРФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Дорогостоящее лечение. Налоговый вычет надорогостоящее лечение, в отличие от простого, не ограничен верхнейсуммой. Вы можете заявить к возврату 13% от всех понесенныхрасходов.

Главное, чтобы ваш вид лечения был указан в Перечне дорогостоящих видов лечения ПостановленияПравительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Подробно об этом виде вычета читайте в нашей статье “Налоговыйвычет на дорогостоящее лечение”.

Пример:

В 2018 году вы обратились в платную стоматологическую клиникуи потратили на лечение зубов 135 тыс. рублей. В этом же году выоплатили жене экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО) и сталисчастливым родителем. Процедура обошлась вам в 250 тыс.рублей.

Ваша зарплата в течение 2018 года составила 840 тыс. рублей.Из них было выплачено 109,2 тыс. рублей НДФЛ. Какой размерналогового вычета на лечение вам положен?

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящемувиду, вы не сможете предъявить к вычету более 120 тыс.рублей. Но процедура ЭКО присутствует в списке дорогостоящихманипуляций. Поэтому вы можете получить вычет на всю суммуЭКО.

Расчет прост: (120 тыс. рублей (лечение зубов) + 250 тыс.рублей (ЭКО)) х 13% = 48,1 тыс. рублей. Так как эта сумма меньшевыплаченных вами в течение 2018 года налогов, в 2019 году вы можетесразу получить возврат на всю сумму.

Документы для налогового вычета налечение

Наиболее ответственный шаг, от которого будет зависеть, получители вы налоговый вычет – это сбор документов. Основной списокдокументов для подачи в ИФНС:

  • Договор с лечебным учреждением;
  • Справка из лечебного учреждения, подтверждающая оплатууслуг;
  • Платежные документы по расходам за медикаменты;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Декларация 3-НДФЛ.

Подробный список документов смотрите в статье«Документыдля налогового вычета на лечение».

С экспертами онлайн-сервиса НДФЛка.ру вы сформируетепакет документов для получения вычета!

Как получить вычет на лечение

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления налоговоговычета:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому экспертуонлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень необходимых именнодля вашего случая документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • окажет консультационную поддержку при заполнении декларации3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решилипоручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если выхотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговуюинспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать весь процессвплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетныйсчет.

За какие годы предоставляетсяналоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение подчиняется общему правилу –декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода. Этозначит, если вы оплачивали лечение в 2018 году, документы на вычетподавайте в налоговую инспекцию не ранее 2019 года.

Законодательно разрешено подавать декларацию в течение трех летс момента оплаты лечения. В нашем примере – оплаченное в 2018 годулечение может быть задекларировано в 2019, 2020 или 2021 году.

Помните – заявить налоговый вычет можно только за те годы, когдавы оплачивали лечение.

После получения документов налоговая инспекция начнет проверку,которая может занимать до трех месяцев. После этого в течение 30дней вам на счет будет перечислен налоговый возврат.

Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен/

Доверьте заполнение декларации для вычета на лечение илекарства экспертам НДФЛка.ру!

Источник: https://ndflka.ru/article/nalogovyiy-vyichet-lechenie-lekarstva-dorogostoyaschie-vidyi

Статья налогового кодекса о возврате ндфл за лечение

Статья налогового кодекса о возврате ндфл за лечение

В связи с тем, что налогоплательщики нередко сталкиваются с трудностями применения норм данной статьи кодекса на практике, и для облегчения восприятия законодательной информации предлагаем ознакомиться со специально подготовленным материалом.

Гарантирует ли статья НК РФ социальные налоговые вычеты для пенсионеров? В каком случае расходы на обучение нельзя отнести к социальным вычетам? Все ли расходы на дорогие лекарства и медуслуги можно использовать без ограничений? Какие страховки можно использовать в качестве социального вычета?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налоговый кодекс возврат подоходного налога
  • Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
  • Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение
  • Налоговый вычет за лечение
  • Социальный налоговый вычет
  • Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода так называемую налогооблагаемую базу , с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.

Налоговый кодекс возврат подоходного налога

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает тыс. Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта г.

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение “2” означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме. При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая г.

Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере тыс. Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств — они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств , и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги.

Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно абз.

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение абз.

Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы.

Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем письмо ФНС России от 31 августа г.

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС абз. К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг письмо Минфина России от 10 декабря г.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства.

Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Отметим, что вычет по расходам за лечение родителей супруга получить нельзя письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 апреля г. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:.

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ. Другие формы, бланки и образцы.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп.

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента п. Программа повышения квалификации “О корпоративном заказе” ФЗ от Кто может получить налоговый вычет на лечение?

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

Социальный налоговый вычет: расходы на лечение

Сегодня получить социальный налоговый вычет работники могут как у своего работодателя, так и в налоговой инспекции. Рассказываем об особенностях предоставления данного вида вычета на примерах. Пункт 1 ст.

В данной статье остановимся более подробно на порядке получения социального налогового вычета в отношении расходов на лечение. Итак, согласно подп. Как прямо следует из ст. Стоит отметить, что согласно абз.

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

Перечень медицинских услуг, в т. По дорогостоящим видам лечения размер социального налогового вычета не ограничен: такие расходы принимаются в сумме фактических затрат абз.

Приведем также пример заявления на возврат НДФЛ за лечение , если такое заявление подается в налоговую инспекцию по итогам года. Заявление на социальный вычет можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.

Если заявление на возврат НДФЛ подается работодателю в течение года, оформить его можно так.

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Также вычеты за исключением вычета по расходам на благотворительность могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.

При этом, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение и приобретение медикаментов, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет уведомления , выданного налоговым органом.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования негосударственного пенсионного обеспечения , а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды страховые компании. Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного взысканного, подлежащего возмещению налога сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Описание страницы: статья нк на основании которой возврат ндфл за обучение от профессионалов для людей. Если у налогоплательщика по каким-либо причинам образовалась переплата в бюджет сумм налогов, пеней, штрафов, то он имеет право на своевременный зачет возврат этих сумм пп.

Граждане России вправе вернуть часть налоговых средств, которые уплачены за прибыль от выигрышей, благотворительности, продажи или приобретения собственности. Компенсация части налога регламентируется Налоговым кодексом РФ.

Так, возврат НДФЛ носит характер стандартных, социальных, инвестиционных, профессиональных и имущественных вычетов согласно законодательству.

Также есть особые вычеты — при переносе на предстоящие затраты от процедур с ценными бумагами и финансовыми контрактами.

Налоговый вычет за лечение

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “налоговый кодекс возврат подоходного налога”. В статье приведены комментарии профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу. Многие граждане РФ лишь поверхностно ознакомлены с налоговым законодательством нашей страны. Зачастую знания людей ограничиваются тем, что они осведомлены о необходимости уплаты некоторых сборов.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Социальные налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:.

Социальные налоговые вычеты

.

Что такое налоговый вычет на лечение и лекарства? Как получить возврат НДФЛ в году? Налогового Кодекса РФ. Подробный список документов смотрите в статье «Документы для налогового вычета на лечение».

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ВОЗВРАТ 13% НДФЛ ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ / ЗАПОЛНЯЕМ 3-НДФЛ

Источник: https://stickout.ru/konstitutsionnoe-pravo/statya-nalogovogo-kodeksa-o-vozvrate-ndfl-za-lechenie.php

Налоговый вычет за лечение

Статья налогового кодекса о возврате ндфл за лечение

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г.

№ 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета” (далее – Постановление № 201).

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение “2” означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388).

Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача. 

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги.

Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст.

219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475).

Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы.

Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение? 

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Отметим, что вычет по расходам за лечение родителей супруга получить нельзя (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 апреля 2007 г. № 03-04-05-01/114). 

Какие нужны документы для возврата налога за лечение? 

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3-ndfl/deduction/healing/

Адвокат Ларионов
Добавить комментарий