Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году

База для начисления страховых взносов 2019: таблица

Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году

Фирмы и индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников или выплачивающие денежное вознаграждение по договорам гражданско-правового характера (выполнение работ, оказание услуг), каждый месяц перечисляют страховые взносы в ИФНС.

Для облагаемых доходов устанавливаются лимиты, свыше которых страховые взносы в бюджет не уплачиваются либо применяется пониженная ставка.

Предельная база для начисления страховых взносов 2019 уже объявлена, в статье мы приведем ее установленные размеры и расскажем, как их применять.

Лимит базы по страхвзносам: как использовать в работе

Для начисления сумм страхвзносов за налоговый (расчетный) период всегда берется год. Однако, суммы рассчитываются нарастающим итогом в течение всего периода с первого дня текущего года.

Поэтому проверять соответствие базы установленному пределу по каждому человеку следует ежемесячно.

Новые размеры лимитов вступают в силу с начала отчетного периода и начинают применяться при расчетах за первый месяц года.

Основание для применения

Глава 34 НК РФ регулирует порядок начисления и уплаты страховых взносов. База для начисления 2019 года введена отдельным нормативным актом. Основанием для применения ограничений облагаемых взносами доходов за 2019 г., является постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018. Именно в нем приведены подлежащие применению страхователями пределы. Приведем указанные размеры.

Предельная база для начисления страховых взносов – таблица (2019 год)

Единицы измерения – руб.

ВзносыПредельная величина базы для начисления страховых взносов – 2019
На пенсионное страхование1 150 000
На обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством865 000
На обязательное медстрахованиеНет ограничения

Напомним, что в 2018 году предельная база составляет 815 000 руб. по взносам на соцстрахование и 1 021 000 руб. по «пенсионным» страхвзносам. Ограничений по базе для взносов на ОМС и «травматизм» не установлено как в текущем, так и в будущем году.

Также лимит базы не учитывают при начислении «пенсионных» взносов по дополнительным тарифам. В результате повышения лимитов, использовать льготы сможет очень небольшое число работодателей, т.к. для пенсионных взносов ежемесячная зарплата должна превышать 96 тыс.

рублей, чтобы иметь возможность воспользоваться льготной ставкой хотя бы в декабре.

Тарифы

Если компании или ИП в 2019 не используют пониженные значения тарифов, установленные для определенных категорий, то должны применяться следующие размеры ставок (ст. 426 НК РФ):

  • 22 % – «пенсионные» взносы (ПФР); при превышении предельной базы взносы начисляются по ставке 10%;
  • 2,9 % – размер взносов на соцстрахование (на случай болезни и материнства); при превышении предельной базы взносы не начисляются;
  • 5,1 % – на медстрахование (ФОМС).

Сначала высчитывается величина базы для начисления страховых взносов, затем она сравнивается с действующим лимитом, и только затем начисляются сами взносы по тарифу.

Приведем пример

Сотруднику Беляеву установлен должностной оклад – 100 000 рублей. Допустим, весь 2019 г. Беляев отработал полностью. Доходы будем учитывать по нарастающей. Рассчитаем страховые взносы за 2019 год:

  1. Самая большая часть начисляемых сборов – пенсионные страховые взносы, база для начисления 2019 года по ставке 22% ограничена 1 150 000 руб., далее начисление производится по тарифу 10%.

До момента превышения базы доход Беляева облагается полностью (по 22 % каждый месяц), размер базы для начисления страховых взносов был ниже установленного предела до ноября (включительно):

100 000 х 11 мес. = 1 100 000 – зарплата за январь – ноябрь.

1 100 000 х 22% = 242 000 – начислено взносов по ноябрь 2019 г. включительно.

В декабре база превышена:

100 000 х 12 мес. = 1 200 000

Расчет бухгалтерия сделает так:

1 150 000 х 22% = 253 000 – начислено в ПФР за 2019 год по ставке 22%.

Оставшаяся сумма (1 200 000 – 1 150 000 = 50 000) взносами на ОПС облагается по ставке 10%:

50 000 х 10% = 5 000

Всего взносов ПФР по сотруднику Беляеву бухгалтерия начислила за 2019 год – 258 000 рублей (253000 + 5000), из которых взносы за декабрь – 16000 руб. (258000 – 242000).

  1. Для Фонда соцстраха предельная база для начисления страховых взносов – 865 000 рублей в 2019 г.

До достижения 865 тыс. руб. заработная плата Беляева облагается полностью:

100 000 х 8 мес.= 800 000 – зарплата январь-август,

800 000 х 2,9% = 23 200 – начислено взносов в ФСС с января по август.

В сентябре (месяце превышения) – бухгалтер начислит взносы на соцстрахование следующим образом:

865 000 х 2,9% = 25 085 – начислена максимальная сумма в ФСС за 2019 г., из них за август 1885 руб. (25 085 – 23 200).

С остальной суммы заработной платы, превышающей лимит (1 200 000 – 865 000 = 335 000), взносы не начисляются.

Всего начислено взносов в ФСС по сотруднику Беляеву за 2019 год – 25 085 рублей.

  1. Так как база для начисления страховых взносов на ОМС не ограничена, доходы Беляева облагаются полностью:

100 000 х 12 мес.= 1 200 000 – зарплата за весь 2019 год.

1 200 000 х 5,1% = 61 200 – годовая сумма взносов на ОМС за 2019 г.

Всего начислено взносов по медицинскому страхованию Беляева 61 200 рублей.

Подобным образом вычисляют суммы причитающихся платежей по каждому сотруднику ежемесячно.

Алгоритм для расчета

Как видно из примера, приведенного выше, начисляя взносы, страхователи применяют определенный алгоритм:

  1. считается сумма облагаемого взносами дохода за месяц, при этом исключаются необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);

  2. ежемесячно выводится вся сумма такого дохода за период нарастающим итогом (с начала года);

  3. полученная сумма сравнивается с установленным пределом:

– если получившаяся сумма меньше лимита, облагается вся сумма;

– если получившийся итог больше годового лимита, то облагается часть в пределах лимита.

Для правильности округления (до копейки) взносы также рекомендуется сначала начислять на весь итог, а затем уже высчитывать их сумму за месяц – как разницу между начислениями за этот период и месяцем ранее. В бухгалтерских программах этот алгоритм заложен, системы проверяют округление автоматически.

В 2019 году надо руководствоваться новыми величинами предельного размера базы для начисления страховых взносов, в противном случае взносы к уплате могут оказаться завышенными или заниженными, а отчетность, сдаваемую в ИФНС, придется переделывать и уточнять.

Источник: https://spmag.ru/articles/baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-2019-tablica

Страховые взносы – 2019: тарифы, ставки, размеры

Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году

Страховые взносы – это регулярные обязательные платежи. Уплата взносов дает право на получение больничных и детских пособий, бесплатной медицинской помощи, финансовой поддержки при выходе на пенсию.

Перечислять взносы обязаны работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Если ИП работает на себя и у него в штате наемные работники, то он обязан платить взносы за себя и за работников.

Эксперты Системы Главбух составили таблицу, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты.

Проверьте заранее, со всех ли вознаграждений вы перечисляете на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование >>>

Что относится к страховым взносам. Взносы делят на две группы: страховые взносы в фонды и в ИФНС.

К первой группе относят отчисления во внебюджетные фонды из заработной платы работников на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Такие отчисления принято называть взносами на травматизм. Делают их в Фонд соцстраха. На какие выплаты их начисляют >>>

Ко второй группе относят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размеры предельной базы по страховым взносам на 2019 год.

Индивидуальные предприниматели вправе перечислить взносы помесячно, поквартально или единовременно. Точные сроки, в которые должна быть перечислена сумма страховых взносов, предприниматель определяет самостоятельно.

Налоговый кодекс установил только даты, позже которых уплачивать взносы нельзя. Особенность для таких страхователей в том, что помимо отчислений за работников надо платить еще и взносы за себя.

Как их считать и по каким тарифам >>>

Ставки страховых взносов. Есть общие и пониженные тарифы страховых взносов. Общие тарифы страховых взносов в 2019 году в ИФНС такие:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 2,9% — страхование по временной нетрудоспособности;
  • 5,1% — медицинское страхование.

При этом для расчета взносов в ПФР и взносов на случай болезни и материнства законодатели установили предельные величины базы, при достижении которых ставка меняется.

В ФСС тарифы страховых взносов ежегодно устанавливают сотрудники фонда. Они зависят от класса профессионального риска деятельности работодателя.

Кому разрешат платить меньше взносов в 2019 году

Чиновники изменили правила, по которым назначают скидку по взносам на травматизм. Получить ее стало проще — достаточно выполнить три условия. Но если ФСС обнаружит ошибку в уже сданном 4-ФСС, то скидку могут отменить.

Предприниматели платят страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Размер отчислений фиксированный, но зависит от годового дохода предпринимателя. 

В рубрике «Страховые взносы» все тарифы взносов, детальный порядок расчета, сроки уплаты, а также отчетность по взносам.

Статьи по теме «Страховые взносы – 2019: тарифы, ставки, размеры »:

Как оспорить повышенный тариф взносов на травматизм Мы обобщили судебную практику Арбитражного суда Московского округа, когда компания не успевает подтвердить основной вид деятельности, а ФСС устанавливает повышенный тариф взносов. Аргументы страхователей – в обзоре.

14
Как считать НДФЛ и дополнительные взносы с выплат вредникам Компании с вредными условиями работы должны доплачивать своим работникам. Чиновники разъяснили, нужно ли удерживать НДФЛ с таких доплат и начислять взносы. Кроме того, придется платить дополнительные пенсионные взносы.

Но последнее утверждение касается не всех работодателей. 64
Что будет, если сдали 4-ФСС без спецоценки Если сдать 4-ФСС без спецоценки в 2020 году, фонд запросит пояснения или уточненку. Проверяющие оштрафуют компании за отсутствие спецоценки на 60 000—80 000 руб.

32998
На чью сторону встанет суд, если фонд выписал штраф за СЗВ-М Ежемесячно до 15-го числа вы сдаете СЗВ-М. В этом отчете нет цифр или сведений о суммах выплаченных доходов, удержанных налогов, начисленных страховых взносов. Форма носит исключительно информационный характер.

Однако, если пропустите срок сдачи отчета или сделаете в нем ошибку, ПФР оштрафует учреждение. Санкции за какие промахи вы сможете оспорить в суде, читайте далее.

140
КБК 18210202140061110160: расшифровка в 2020 году Бухгалтеры задают нам вопросы – какая расшифровка у КБК 18210202140061110160 и какой налог в 2020 году платят на этот код. Отвечаем – это код для уплаты страховых взносов ИП на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и по тарифу 1 процент. 205

Показать еще

Новости по теме «Страховые взносы – 2019: тарифы, ставки, размеры »:

В платном доступе

  • Предприниматели заплатят больше взносов

Показать еще

Источник: https://www.glavbukh.ru/rubrika/157

Страховые взносы в 2019 году: ставка и изменения, КБК

Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году

Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2019 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб.

То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %.

Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

Ранее, в 2018 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2018 году она составляла 815 000 руб.

Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2018 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2018 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.  

Ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства. 

Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет. 

Отчеты во внебюджетные фонды за 2018 год

Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.  

С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2018 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П: 

Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

С 1 октября 2018 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М.

Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений.

Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки.

Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало.

Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

Начисление страховых взносов в 2019 году

С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.  

Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2018 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

Эту же льготу, в соответствии с Федеральными законами от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ, потеряли:

  • предприятия на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • предприниматели с патентами.

С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

  • на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
  • для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.

В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/24802@ напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

До 2018 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

С 1 января 2018 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2018 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

На 2019 год фиксированные взносы для ИП составили:

  • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2018 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2018 году — 212 360 руб.).  
  • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2018 году — 5 840 руб.).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

Кбк по страховым взносам на 2019 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2018 N 132Н. 

КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

  • взносы – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • пени – 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

  • взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • пени – 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • штрафы – 182 1 02 02103 08 3013 160.

Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?   

С 1 января 2019 года действует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.  

Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:  

  • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
  • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности

Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения). 

Источник: https://kontur.ru/articles/2937

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году
Отчисления или налоги с зарплаты в 2019 году в процентах приведены в удобной таблице в статье. Размер ставки зависит от категории сотрудника, вида деятельности работодателя и применяемого налогового режима. Посмотрите примеры расчета, они помогут избежать ошибок.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы. Первая – отчисления за счет самого работника. Сюда относится НДФЛ. Вторая – за счет работодателя. К этой группе относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работника.

Размеры отчислений взносов и налогов с зарплаты в 2019 году в процентах – в таблице в конце статьи.

Новый расчет налогов и взносов

Эксперты Системы Главбух составили шпаргалку, которая поможет быстро узнать, какие налоги и взносы необходимо перечислить каких с выплат сотрудникам в разных ситуациях.

Налоги с зарплаты в 2019 году

Налоговики внимательно следят за тем, чтобы компании своевременно и в полном объеме платили налоги с зарплаты. За ошибки штрафуют. К примеру, за занижение – на 20 процентов от неуплаченный суммы (ст. 123 НК РФ). Список нарушений, за которые налоговая инспекция штрафует компании, смотрите в таблице.

С зарплаты сотрудников работодатели удерживают один налог – НДФЛ. Платят его за счет средств самого работника. Поэтому на руки сотрудники получают меньше, чем установленный оклад по трудовому договору.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса по зарплате

Расчет налога по зарплате в 2019 году остался таким же, как и в 2018-м. Чтобы найти сумму налога, какую работодатель оплатит с зарплаты в 2018 году, действуют по следующей схеме.

Сначала бухгалтер определит, есть ли у работника право на вычет по НДФЛ и в каком размере. Затем из дохода отнимет этот вычет. Полученную сумму умножит на ставку по налогу.

Итоговый результат и будет НДФЛ, который надо перечислить в налоговую. Пример расчета налога с зарплаты в 2019 году ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

В зависимости от статуса сотрудника – налоговый резидент или нерезидент, различается ставка налога. Ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Исключение – иностранцы – высококвалифицированные специалисты, трудящиеся в РФ по найму на основании патента, а также резиденты ЕАЭС. С зарплаты таких иностранных сотрудников НДФЛ надо удерживать по ставке 13%. 

Пример. Расчет налога с зарплаты в 2019 году

Оклад сотрудника – резидента РФ 25 000 руб. Он имеет право на детский вычет в размере 1400 руб. В каком размере надо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

НДФЛ равен 3068 руб. [(25 000 руб. – 1400 руб. х 13%]. На руки сотрудник получит 21 932 руб. (25 000 руб. – 3068 руб.).

Перечислить в бюджет налоги с зарплаты в 2019 году следует не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода.  Сроки уплаты НДФЛ с иных доходов смотрите в рекомендации «Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет».

Взносы с зарплаты в 2019 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Тарифы страховых взносов установлены статьями 426-429 НК.

Общий совокупный тариф равен 30%. Из чего он складывается, смотрите в таблице в статье. Общие тарифы должны применять все страхователи, за исключением тех компаний, для которых предусмотрены пониженные тарифы. Список льготных категорий в 2019 году изменился.

С 2019 года отменили пониженные тарифы для компаний и предпринимателей на УСН, которые заняты в производственной и социальной сфере. Больше не действуют пониженные тарифы для аптек на ЕНВД и ИП с патентами. В то же время для некоторых категорий льготы продлили. Читайте в рекомендации, кто и по каким условиям теперь вправе применять пониженные тарифы.

Помимо взносов в ФНС работодатели обязаны с заработной платы сотрудников перечислять страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Изменения 2019 года тарифы взносов не затронули.

Как и прежде, действовать 32 страховых тарифа от 0,2 до 8,5%. Средний тариф — 0,51%. Тариф зависит от того, является страхователь организацией или предпринимателем, сколько работает страхователь и есть ли у него сотрудники-инвалиды. Подробности – в рекомендации «Как определить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний».

В 2019 году компании платят взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа. К примеру, за январь 2019 года крайний срок уплаты – 15 февраля. Если срок выпадет на выходной или праздник, то его переносят на следующий ближайший рабочий день.

Таблица. Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году в процентах

Вид отчислений с зарплатыСтавкаНАЛОГИСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ИФНС
НДФЛ13% – для резидентов, иностранцев высококвалифицированных специалистов, трудящихся в РФ по патенту, иностранцев из ЕАЭС30% – для нерезидентов
Пенсионные взносы22% – с доходов, не превышающих 1 150 000 руб.10% – с доходов свыше 1 150 000 руб.
Медицинские взносы5,1%
Социальные взносы на случай болезни и материнства2,9% – с доходов до 865 000 руб. (1,8% – для иностранцев, которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами);0% – с доходов свыше 865 000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91684-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-udobnaya-tablitsa

Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году

Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Величина страховых взносов на заработную плату в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.

Налог с заработной платы: сколько процентов (2019)

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

В случае наличия у физлица задолженности, то после уплаты налога ФНС может удержать до половины оставшегося заработка для ее погашения. Если долг сформировался на прошлом месте работы, то отчуждается не более 20% доходов.

Предприниматель, являющийся работодателем, также делает расчет по страховым взносам в ФНС за своих сотрудников. Общая сумма составляет 30% и складывается из:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • медицинское – 5,1%;
  • социальное – 2,9%.

С нового года для компаний на УСН и ИП отменили льготы по страховым взносам. Расскажем, как принятые не так давно поправки повлияют на налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.

Заработная плата – главный и возможно даже единственный доход большинства людей. С точки зрения налогообложения она рассматривается как прибыль и подвергается обязательным отчислениям НДФЛ и страховым взносам. В данной статье будут рассмотрены вопросы связанные со страховыми взносами с заработной платы.

Каким образом НДФЛ платится СВЕРХ зарплаты работника? НДФЛ удерживается из зарплаты работников и перечисляется в бюджет. Это для того, чтобы ввести незнающих в заблуждение о том, как много платят наши работодатели? Они бы лучше официально оформляли работников и соблюдали Трудовой Кодекс. Не секрет, что многие предоставляют отпуск только без оплаты, как впрочем и больничный. Для кого статья?

Это значит, что компаниям придется платить в ПФР и ФСС больше, чем в предыдущем году. Смотрите в таблице, как изменилась предельная величина в 2019 году.

Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей.

Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.). На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля.

По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %.

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает.

Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат.

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

Все отчисления в фонды в 2019 году

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

  • Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
  • Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения данного вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Процент страховых взносов с заработной платы в 2018 году

В 2019 году вводится много изменений по ставкам налогов. Таблицы с процентами, по которым высчитываются отчисления государству с зарплаты, меняются в зависимости от статуса работника и особенностей его условий труда.

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы в бюджет государства. Данные платежи, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды.

Это является дополнительной стимулирующей мерой для работодателей не отказывать в приеме людям с ограниченными физическими возможностями. В случае, если документ будет принят, он также вступит в силу с начала следующего года.

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника.

Есть ли изменения в расчетах страховых взносов в 2018 году

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2019 году.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

В предшествующем 2017 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 876000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 755000 рублей. В этом году была проведена индексация лимита базы для ПФР в зависимости от средней зарплаты, а для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству с учетом ее роста.

Повышение предельных величин баз для исчисления страховых взносов обусловлено ростом заработной платы. Согласно ст. 421 НК РФ, предельные величины баз должны ежегодно индексироваться в соответствии с увеличением средней заработной платы в России. Ежегодно подсчет этих величин ведет Минфин РФ, а утверждает и регламентирует — Правительство РФ.

Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Но тут необходимо учесть, что ставка взносов для данных категорий на ОПС в 2019 г. возросла с 13% до 20%, а в 2020 г. — вырастет до размера ставки основного тарифа.

Как юридические адреса станут виртуальными и причем здесь Почта России Дело кстати в одном из городов Удмуртской Республики было, а то в моем анонимном посте почему-то … Налоговый орган не принимает отчетность в бумажном виде Вот буквально сегодня пытался сдать декларацию УСН на бумаге и мне впервые отказали!

Поправки закрепляют действующие ставки страховых взносов 22% и 10% на постоянной основе, порядок исчисления взносов остается прежним.

Максимальная величина, исходя из которой рассчитывается размер обязательных взносов в счет будущей пенсии гражданина, увеличилась на 12,6%.

Также повысились показатели, предназначенные для оплаты взносов на социальное страхование – на 6,1%. Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России.

Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Необходимо обратить внимание, что при достижении в течение года размера предельной величины базы, взносы на случай временной нетрудоспособности прекращают начисляться.

Также Минфин обращает внимание на то, что 2018 г. — последний год применения тарифов для организаций, применяющих УСН, занятых производством и приравненными видами деятельности, также для фармацевтов аптек, некоммерческих организаций, благотворительных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих патент (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

  • Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов.

Для расчета предельной величины базы используется следующая формула: среднюю зарплату и специальный повышающий коэффициент (в следующем году – 2,1) умножают на двенадцать месяцев.

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по единой ставке. Как мы отметили выше, НДФЛ в 2019 г. равен 13 %. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Для чего введена предельная величина взносов Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию.

Источник: https://myursei.ru/shtrafy/584-velichina-strakhovykh-vznosov-na-zarabotnuyu-platu-v-2019-godu.html

Адвокат Ларионов
Добавить комментарий